E-számla megőrzési formátuma és adóhatósági ellenőrzése - új szabályozás

A 23/2014NGM rendelet elektronikus számlákkal kapcsolatos bekezdései lecserélik a korábbi szabályt. A 2015.07. 01. előtt kiállított e-számlák megőrzését tekintve a 46/2007-es PM rendelet marad továbbra is az irányadó. A 2015.07.01-től kiállított e-számlák adóhatósági ellenőrzéskor elektronikus kimenetet (fájlként letölthető legyen) szükséges biztosítani a hatóság számára. Az .xml-ként megőrzött e-számlákat .xml fájlként a rendeletben meghatározott adatszerkezetben szükséges produkálni, az egyéb elektronikus formátumban megőrzött számlákat .pdf-ben is elfogadják.

A ProgramTECH MOST-ból elkészített e-számlák a ProgramTECH Kft., a DigitDoc Kft. vagy a Számlaközpont Zrt. hitelesítő rendszerén mehetnek keresztül. A szolgáltatótól visszaérkező e-számla formátumát kell tehát figyelni: amennyiben az .xml, akkor az NGM rendelet mellélkleteiben megadott szerkezetben kell megőrizni és ellenőrzéskor a hatóság számára hozzáférhetővé tenni; amennyiben egyéb (.txt, .csv, stb.) formátum, akkor a szolgáltatótól általában szintén megérkező .pdf számlakép is megfelel a NAV ellenőrzés során. A PorgramTECH MOST E-számlákat szolgáltatók .pdf e-számlát nyújtanak.

Hivatkozott szabályozás:

  • 23/2014 NGM rendelet 18/2§, 19§, 22§, 26§ és 2. illetve 3. melléklete
  • 46/2007 PM rendelet

Kelt: 2015.07.01